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🔗 Sito Web: www.studiosava.eu

Prima di addentrarsi nell'argomento tecnico, la Dott.ssa Sava presenta il suo percorso professionale:

Background: Originaria di Moldavia e Romania, ha una seconda laurea in Italia ed è iscritta all'Ordine dei Dottori Commercialisti di Roma.

Filosofia dello Studio: Sincerità, esperienza, professionalità, onestà intellettuale e umana, e ricerca della soluzione più giusta per ogni problema. Collabora con ambasciate e promuove l'educazione fiscale e giuridica.

Tema Centrale: La LIPE (Comunicazione delle Liquidazioni Periodiche IVA)
1. Cos'è la LIPE e a Chi Riguarda
Definizione: È la comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA, introdotta nel 2016.

Obbligo: Riguarda tutti i soggetti titolari di Partita IVA che liquidano l'IVA mensilmente o trimestralmente.

Contenuto: Vengono comunicati all'Agenzia delle Entrate i dati contabili delle liquidazioni IVA (IVA a debito, IVA a credito o saldo).

2. Finalità della LIPE
Riduzione dell'Evasione Fiscale.

Controllo Tempestivo: Garantisce un controllo immediato sulle liquidazioni IVA.

Allineamento Dati: Allinea i dati trasmessi con quelli che risulteranno poi nelle dichiarazioni IVA annuali.

3. Il Ruolo Centrale del Commercialista
Il commercialista è fondamentale nel processo della LIPE, specialmente perché il contribuente, se agisce da solo, può commettere errori (es. mancata registrazione di tutte le fatture).

Raccolta e Verifica Dati: Riceve fatture, crea i registri IVA/corrispettivi, e verifica chiarezza, errori, doppioni o mancanze.

Calcolo delle Liquidazioni: Determina l'IVA a debito (sulle vendite) e a credito (sugli acquisti), verifica i crediti IVA da riportare e calcola il saldo finale.

Compilazione e Trasmissione Telematica: Compila il modello telematico (indicando dati identificativi, periodo, IVA a debito/credito) e si occupa della trasmissione, che può avvenire tramite software dello studio o direttamente dal sito dell'Agenzia delle Entrate (cassetto delle fatture elettroniche).

Assistenza e Responsabilità: Assiste il cliente, si assume la responsabilità dei dati e consiglia sulle scadenze dei versamenti (tramite F24), consentendo al cliente di programmare e gestire il suo patrimonio ed evitare sanzioni.

4. Impatto della LIPE sulla Dichiarazione IVA Annuale
Anticipazione Periodica: La LIPE non sostituisce la Dichiarazione IVA annuale, ma ne è una "sorta di anticipazione periodica".

Monitoraggio e Riepilogo: La LIPE consente all'Agenzia delle Entrate di monitorare l'IVA durante l'anno, mentre la Dichiarazione IVA annuale riepiloga e conferma i dati già comunicati.

Controlli Incrociati: Se i dati della LIPE e quelli della Dichiarazione IVA annuale non coincidono, scattano i controlli incrociati. I versamenti fatti con F24 sulla base delle LIPE devono risultare nella dichiarazione annuale.

5. Chi NON Deve Fare la LIPE (e l'Eccezione)
Esclusi Generali: Coloro che sono in regime forfettario, in regime dei minimi e altri soggetti "esentati".

Eccezione del Forfettario (Acquisto di Servizi dall'Estero): I forfettari che acquistano servizi o beni dall'estero (es. affitta camere che collaborano con Airbnb o Booking) devono fare la LIPE e la Dichiarazione IVA annuale.

Motivo: Le fatture ricevute dall'estero sono senza IVA e non sono visibili nel cassetto fiscale del commercialista.

Procedura Obbligatoria: Il commercialista deve registrare la fattura estera, rilevare l'IVA e compilare l'autofattura per neutralizzare l'IVA, da inviare all'Agenzia delle Entrate entro 12 giorni.